Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach obcych są przeliczane na walutę funkcjonalną przy zastosowaniu obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego kursu ustalonego dla danej waluty. Powstałe z rozliczenia pozycji oraz z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów lub kosztów finansowych lub w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania zagranicznych jednostek zależnych przeliczane są na walutę prezentacji Grupy po kursie obowiązującym na dzień bilansowy, a rachunek zysków i strat oraz sprawozdania z innych całkowitych dochodów są przeliczane po średnim kursie wymiany za dany okres obrotowy z ostatnich dni poszczególnych miesięcy danego okresu z uwzględnieniem kursu na początek poprzedniego okresu. Różnice kursowe powstałe w wyniku takiego przeliczenia są ujmowane w innych całkowitych dochodach i akumulowane w oddzielnej pozycji kapitału własnego. W momencie zbycia podmiotu zagranicznego, odroczone różnice kursowe zakumulowane w kapitale własnym, dotyczące danego podmiotu zagranicznego, są ujmowane w rachunku zysków i strat. Wartość firmy powstała na nabyciu podmiotu zagranicznego oraz wszelkie korekty z tytułu wyceny do wartości godziwej aktywów i zobowiązań na takim nabyciu są traktowane jako aktywa lub zobowiązania takiego podmiotu zagranicznego i przeliczane po średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski obowiązującym na dzień bilansowy.
Poniższa tabela przedstawia kursy przyjęte na potrzeby przeliczeń kursy walut:
| Waluta | Kurs na koniec okresu sprawozdawczego | Kurs średni w okresie sprawozdawczym | ||
|---|---|---|---|---|
| 31.12.2021 | 31.12.2020 | 2021 | 2020 | |
| EUR | 4,5994 | 4,6148 | 4,5804 | 4,4576 |
| 100 HUF | 1,2464 | 1,2638 | 1,2749 | 1,2700 |
| UAH | 0,1487 | 0,1326 | 0,1414 | 0,1451 |
| RON | 0,9293 | 0,9479 | 0,9308 | 0,9213 |
| CZK | 0,1850 | 0,1753 | 0,1782 | 0,1686 |
| GBP | 5,4846 | 5,1327 | 5,3155 | 5,0220 |
| USD | 4,0600 | 3,7584 | 3,8667 | 3,8963 |
| DKK | 0,6184 | 0,6202 | 0,6159 | 0,5979 |
